Calculator Taxe PFA · 2026
Calculator Taxe PFA
Calculează impozitul pe venit, CAS și CASS pentru PFA conform Codului Fiscal 2026. Suportă sistemul real (venit minus cheltuieli) și norma de venit.
Cum funcționează taxele pentru un PFA în 2026
Un PFA (Persoană Fizică Autorizată) plătește 3 categorii de taxe: Impozit pe venit (10%), CAS (25% pe o bază aleasă) și CASS (10% pe plafon). CAS este obligatoriu doar dacă venitul net anual depășește 12 × salariul minim brut (44.400 RON în 2026). CASS se aplică pe trepte: nimic sub 22.200 RON, baza 22.200 între 22.200-44.400, baza 44.400 între 44.400-88.800, baza 88.800 peste.
Defalcarea taxelor — exemplu 80.000 RON venit
Pentru un PFA în sistem real cu 80.000 RON venituri anuale și 10.000 RON cheltuieli deductibile (venit net 70.000 RON):
Impozit pe venit (10% pe venitul net)7.000 RON
CAS — pensii (25% pe baza minimă 12×MB)11.100 RON
CASS — sănătate (10% pe plafonul aplicabil)4.440 RON
Total taxe anuale22.540 RON
Sistem real vs. normă de venit — care e mai ieftin?
Pentru același PFA (venituri 80.000 RON, cheltuieli 10.000 RON; normă CAEN ipotetică 40.000 RON):
Sistem real — total taxe22.540 RON
Normă de venit — total taxe6.220 RON
Recomandat — economieNormă de venit · 16.320 RON
Norma de venit e mai avantajoasă când ai cheltuieli mici și activitatea ta are o normă CAEN favorabilă. Sistemul real câștigă când cheltuielile deductibile depășesc ~40% din venit. Compară mereu cu norma CAEN exactă publicată de ANAF pentru codul tău.
Cum sar pragurile CAS / CASS — venit anual → taxe
Contribuțiile PFA nu cresc liniar: sar la praguri (6 / 12 / 24 × salariul minim). Tabel randat din modelul seo/calculators/pfa.py (sistem real, fără cheltuieli).
| Venit net anual | Impozit | CAS | CASS | Total taxe | % din venit |
|---|
| 22.200 | 2.220 | 0 | 2.220 | 4.440 | 20% |
| 44.400 | 4.440 | 11.100 | 4.440 | 19.980 | 45% |
| 60.000 | 6.000 | 11.100 | 4.440 | 21.540 | 36% |
| 88.800 | 8.880 | 11.100 | 8.880 | 28.860 | 32% |
| 120.000 | 12.000 | 11.100 | 8.880 | 31.980 | 27% |
| 200.000 | 20.000 | 11.100 | 8.880 | 39.980 | 20% |
La 44.400 RON (12×MB) apare CAS-ul integral — de aceea procentul de taxare sare brusc. Peste 88.800 RON (24×MB) CASS-ul e plafonat, deci procentul total scade din nou pe măsură ce venitul crește.
Întrebări frecvente
Sistem real sau normă de venit — care e mai avantajos?
Sistem real e mai bun când ai cheltuieli mari deductibile (peste 50% din venit). Normă de venit e mai bună când ai cheltuieli mici și venit predictibil — dar e disponibilă doar pentru CAEN-urile listate. Pentru programatori freelance fără cheltuieli reale, sistemul real cu deducere de 0 = impozit pe tot venitul; norma poate fi mai mică dacă activitatea ta are normă favorabilă.
Sub ce venit NU plătesc CAS?
Sub 12 × salariul minim brut anual (44.400 RON în 2026). Dacă venitul tău net anual e sub această sumă, nu datorezi CAS. Dar atenție: nu cotizezi pentru pensie, deci nu acumulezi vechime. Mulți PFA cu venit mic aleg să plătească CAS opțional pentru a-și asigura pensia.
CAS opțional — pe ce bază să-l aleg?
Baza minimă: 12 × salariul minim brut (44.400 RON anual = ~926 RON/lună CAS). Maxim recomandat: venitul net real, ca să nu plătești pensii pe bani pe care nu i-ai câștigat. Mulți aleg minimul pentru pensia minimă vs. cei care vor o pensie mai mare aleg baze între 1.5x și 3x salariul minim.
Trebuie să plătesc CASS și dacă am asigurare sănătate de la angajat?
Da. Calitatea de PFA generează obligație separată de CASS, indiferent de alte calități (salariat, pensionar). Dacă PFA-ul tău are venit > 22.200 RON anual, datorezi CASS chiar dacă ești asigurat și prin job-ul de salariat.
Pot să trec de la sistem real la normă de venit?
Da, dar doar la începutul anului fiscal (până pe 31 ianuarie). Trebuie să depui formular ANAF cu opțiunea pentru noul regim. Schimbarea pe parcursul anului nu e permisă. De asemenea, dacă activitatea ta nu e în lista CAEN cu normă, nu poți alege normă de venit.
Care e diferența între PFA și SRL?
PFA: impozit + CAS + CASS pe veniturile personale. Mai simplu, mai puține obligații contabile. Dar ești PERSONAL răspunzător pentru datorii. SRL: impozit pe profit (16%) sau micro (1-3%) + dividende (8% + CASS). Mai complex, costă ~150-300 RON/lună contabilitate. Răspundere limitată la capital. Pentru venituri sub 200k RON/an, PFA e de obicei mai eficient.